Tatimi mbi të ardhurat
Cilat janë të ardhurat personale që tatohen?
Të ardhurat personale që tatohen janë:
- Pagat dhe shpërblimet e tjera që lidhen me marrëdhëniet aktuale të punës;
- Të ardhurat që rrjedhin nga fitimi si ortak apo aksioner në një shoqëri tregtare;
- Të ardhurat nga interesat bankare apo ato të përfituara nga letrat me vlerë;
- Të ardhurat që rrjedhin nga e drejta e autorit dhe pronësia intelektuale;
- Të ardhurat nga enfiteoza, huaja dhe qiratë, me përjashtim të rasteve, kur të ardhurat janë realizuar nga zhvillimi i një veprimtarie tregtare;
- Të ardhurat nga kalimi i së drejtës së pronësisë mbi pasuritë e paluajtshme, si p.sh. shitja;
- Të ardhurat e individëve nga lojërat e fatit dhe kazinotë;
- Të ardhurat e realizuara nga diferenca ndërmjet çmimit të shitjes dhe çmimit të blerjes së kuotave ose aksioneve, që një ortak ose aksioner zotëron dhe ja shet një personi tjetër.
- Të ardhura të tjera, që nuk përfshihen në këtë listë, të realizuara nga individë rezidentë ose jorezidentë, por me burim në Republikën e Shqipërisë;
- Të ardhurat në formë monetare për shtimin e kapitalit me burime nga jashtë shoqërisë, që nuk janë të tatuara më parë, ndërkohë që kanë qenë objekt tatimi dhe që nuk janë shoqëruar me dokumente zyrtare që vërtetojnë origjinën e këtyre të ardhurave.
- Kalimi i së drejtës së pronësisë për banesën dhe/ose truallin, brenda lidhjes gjinore në familje, bashkëshort, bashkëshorte, fëmijë, vetëm një herë ndaj një përfituesi, nëpërmjet dhurimit dhe /ose heqjes dorë nga pasuria;
- Pagat dhe shpërblimet e cdo lloji të sportistëve, që kanë kontrata të rregullta me klubet sportive, të cilat njihen nga federatat përkatëse sportive, të përfituara gjatë periudhës 1 janar 2021 deri më dhjetor 2022;
- Të ardhurat nga pensionet dhe shpërblimet e tjera të ngjashme të shtetasve të huaj me origjinë shqiptare apo të atyre nga vendet e Bashkimit Evropian, me leje qëndrimi në Republikën e Shqipërisë, si dhe të shtetasve të huaj që kanë marrë shtetësinë shqiptare e janë rezidentë në Republikën e Shqipërisë dhe që i përfitojnë këto të ardhura sipas legjislacionit të vendit ku përfitojnë pensionin apo shpërblimet e tjera të ngjashme.
Si paguhet tatimi mbi të ardhurat personale në formën e pagës apo shpërblimit?
Çdo punëdhënës, që paguan një pagë a shpërblim, mban tatimin mbi të ardhurat personale, dhe e derdh tatimin e mbajtur në favor të organeve tatimore, jo më vonë se data 20 e muajit pasardhës nga ai kur është kryer pagesa. Të gjithë punëdhënësit dhe personat e vetëpunësuar janë të detyruar të deklarojnë tatimin mbi të ardhurat vetjake, të mbajtur në burim për punëmarrësit. Nga korriku 2022, tatimi mbi të ardhurat personale nga punësimi, bazohet në këtë tabelë:
| E ardhura nga paga nëlekë/muaj | E ardhura e tatueshme nëlekë/muaj | Norma tatimore në përqindje/mujore |
|---|---|---|
| 0 – 40 000 | 0 – 40 000 | 0% |
| 40 001 – 50 000 | 0 – 30 000 | 0% |
| 30 001 – 50 000 | 50% * 13% të shumës mbi 30 000 lekë | |
| 50 001 – Më tepër | 0 – 30 000 | 0% |
| 30 001 – 200 000 | 13% e shumës mbi 30 000 lekë | |
| 200 001 – Më tepër | 22 100 lekë + 23% të shumës mbi 200 000 lekë |
Cilat janë të ardhurat personale që përjashtohen nga tatimi?
Të ardhurat personale që përjashtohen nga tatimi janë:
- Të ardhurat e përfituara si rezultat i sigurimit në skemën e detyrueshme të sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore, si dhe ndihmat ekonomike për individët pa të ardhura ose me të ardhura të ulta;
- Bursat e nxënësve dhe të studentëve;
- Shpërblimet e marra në raste sëmundjesh apo fatkeqësish;
- Të ardhurat e përfituara nga pronarët si shpërblim për shpronësimet që i bëhen nga shteti për interesa publike (në formë monetare ose jo monetare);
- Të ardhurat që përjashtohen në bazë të marrëveshjeve ndërkombëtare të miratuara nga Kuvendi i Shqipërisë;
- Të ardhurat e përfituara si rezultat i kompensimit financiar, për ish-pronarët dhe ish të dënuarit politikë;
- Kontributet e bëra nga punëdhënësi për sigurimin e jetës dhe të shëndetit të punëmarrësve;
- Dëmshpërblimet e marra nëpërmjet vendimeve të formës së prerë të gjykatave, si dhe kompensimet e caktuara për kostot gjyqësore.
- Të ardhurat e përfituara nga institucionet shtetërore për arritjet në shkencë, sport, kulturë;
- Të ardhurat e përfituara nga kalimi i së drejtës së pronësisë mbi tokën bujqësore nga një fermer i regjistruar te një fermer apo person fizik a juridik që kryen aktivitet bujqësor, me kushtin që të mos ndryshohet destinacioni i tokës së blerë.
- Kontributi i bërë nga çdo anëtar i një fondi të pensionit vullnetar deri në masën e përcaktuar në ligjin për fondet e pensionit vullnetar, si dhe kontributet e bëra nga punëdhënësi ose çdo kontribues tjetër, në emër dhe për llogari të anëtarit të fondit të pensionit vullnetar.
- Kthimi i investimit, përfshirë fitimet nga kapitali prej investimeve të kryera me asetet e fondit të pensioneve, gjatë administrimit nga shoqëria administruese.
Bazuar në:
- Ligjin Nr. 9920, datë 19.05.2008, “Për procedurat tatimore në Republikën e Shqipërisë”, i ndryshuar.
- Ligjin Nr. 9975, datë 28.07.2008, “Për taksat kombëtare”, i ndryshuar.
- Ligjin Nr. 8438, datë 28.12.1998, “Për tatimin mbi të ardhurat”, i ndryshuar.
- Ligjin Nr. 9632, datë 30.10.2006, “Për sistemin e taksave vendore”, i ndryshuar.
Sa tatohet kalimi i së drejtës së pronësisë mbi pasuritë e paluajtshme?
Kalimi i së drejtës së pronësisë mbi pasuritë e paluajtshme, tokë apo ndërtesa, tatohet me 15% të fitimeve të realizuara.
Bazuar në:
- Ligjin Nr. 9920, datë 19.05.2008, “Për procedurat tatimore në Republikën e Shqipërisë”, i ndryshuar.
- Ligjin Nr. 9975, datë 28.07.2008, “Për taksat kombëtare”, i ndryshuar.
- Ligjin Nr. 8438, datë 28.12.1998, “Për tatimin mbi të ardhurat”, i ndryshuar.
- Ligjin Nr. 9632, datë 30.10.2006, “Për sistemin e taksave vendore”, i ndryshuar.
Kujdes!
Informacioni i paraqitur në këtë faqe përshkruan situatën sipas legjislacionit në fuqi në Republikën e Shqipërisë. Ky legjislacion mund të jetë objekt ndryshimi apo shfuqizimi. Informacioni ka vetëm qëllim informimi dhe nuk duhet të konsiderohet si këshillim apo opinion ligjor. Për zgjidhjen e një rasti specifik kërkoni ndihmë profesionale.
Informacioni i paraqitur në këtë faqe përshkruan situatën sipas legjislacionit në fuqi në Republikën e Shqipërisë. Ky legjislacion mund të jetë objekt ndryshimi apo shfuqizimi. Informacioni ka vetëm qëllim informimi dhe nuk duhet të konsiderohet si këshillim apo opinion ligjor. Për zgjidhjen e një rasti specifik kërkoni ndihmë profesionale.